Конкуренция - движущая сила экономики

Продолжительность просроченной задолженности может быть отнесена к одному из временных интервалов: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и свыше 180 дней.

Способность должника вернуть долг определяется исходя из его финансового состояния, которое оценивается как "без признаков ухудшения" или "с признаками ухудшения". Кроме этого, в балансе банка может присутствовать задолженность должников, ликвидированных в установленном законодательном порядке и объявленных экономически несостоятельными. Такая задолженность относится к 4-й группе риска.

Банки создают резервы на возможные потери в национальной денежной единице. При наличии кредитной задолженности в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может быть создан также в иностранной валюте. Безнадежная задолженность, приравненная к четвертой группе кредитного риска, списывается с баланса за счет созданного резерва, если по ее погашению принимались предусмотренные законодательством меры и истекли сроки исковой давности.

Величина резерва регулируется в зависимости от суммы задолженности по активам и от группы кредитного риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц.

Рассмотрим на примере портфель активов банка, подверженных кредитному риску, классификацию их по группам риска, а также полноту создания резерва.

Портфель активов банка, подверженных кредитному риску, на 48,8% состоит из стандартных активов, возврат которых заемщиком не вызывает сомнений в настоящее время, и под которые нет необходимости создавать резерв. Более 50% портфеля составляют проблемные активы с различной степенью риска потерь, причем большая часть проблемных активов относится к 4-й группе риска (63,8% от величины проблемных активов или 32,7% от общей суммы задолженности).

На рассматриваемую дату создано 78,4% (78003,0/99469,1*100%) от необходимой расчетной величины резерва, при этом для активов, относящихся ко 2-й группе риска, резерв создан в полном размере. В целом по портфелю объем недосозданного резерва составляет 21466,1 тыс. руб. Основная сумма недосозданного резерва приходится на безнадежные активы. Наличие недосозданного резерва означает, что банком осуществлено страхование риска невозврата активов, подверженных кредитному риску, не в полном объеме. Кроме этого, наличие недосозданного резерва может негативно сказаться на выполнении банком ряда экономических нормативов, установленных Национальным банком. Это обусловлено тем, что при расчете большинства контролируемых показателей используется величина собственного капитала банка, которая уменьшается на размер недосозданного резерва.

Помимо рассмотренного способа, прибыль банка можно представить, например, как сумму финансовых результатов от продажи отдельных банковских продуктов и услуг либо как сумму финансовых результатов от работы входящих в состав банка структурных подразделений. Такое представление прибыли требует перегруппировки счетов банковского баланса, аналитического распределения доходов-расходов между конкретными продуктами и услугами, решения задачи определения рентабельности деятельности структурного подразделения банка. Каждый банк решает эти задачи по-своему, в соответствии с собственными рассуждениями и мнениями, в зависимости от поставленной руководством задачи.

При определении прибыльности банковских продуктов и услуг необходимо учитывать не только расходы и доходы, которые присутствуют в балансе и относятся к конкретным продуктам и услугам. Банковским продуктам свойственны издержки, которые можно рассчитать только аналитическим способом. Это относится, например, к издержкам: поддержания ликвидности; депонирования части привлеченных средств в Фонд обязательных резервов в Национальном банке; обеспечения платежеспособности; риска, сопутствующего проводимым операциям. Только в таком случае можно получить комплексную оценку рентабельности банковских продуктов и услуг. Успешное решение данной задачи позволит классифицировать все банковские продукты и услуги на приносящие прибыль банку и на те, издержки по предоставлению которых не покрываются полученными от их продажи доходами; выявить и в дальнейшем оптимизировать структуру затрат на производство продуктов и услуг; оценить банковские продукты и услуги с позиции их одновременного влияния на доходность, ликвидность, платежеспособность и риски банка.

В части решения задачи определения рентабельности деятельности структурных подразделений банка основная трудность состоит в перераспределении доходов между подразделениями, что связано с тем, что структурные подразделения банка взаимосвязаны в рамках существующих технологических цепочек обслуживания клиентов. Кроме этого, в банках присутствуют такие подразделения, как бухгалтерия, вычислительный центр, подразделения обслуживающего персонала и др., которые не приносят банку прибыль. Определение рентабельности работы указанных подразделений может решаться путем введения внутреннего прейскуранта цен на их услуги для других структурных единиц банка. Методика определения рентабельности подразделений банка должна быть справедливой, направленной не только на увеличение рентабельности конкретных бизнес-единиц, но и на повышение эффективности работы всего банка.

Понятие и классификация банковских рисков. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка. Риски является неизбежной частью банковской деятельности. Сама природа банковского дела состоит в принятии на себя риска за определенное вознаграждение. Тем не менее в банках стремятся избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму.

Существует множество различных классификаций банковских рисков, различающихся положенными в их основу критериями.

Все риски, с которыми сталкивается банк, можно разделить на три группы: финансовые, функциональные и прочие по отношению к банку внешние риски. Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. К ним относятся: кредитный, процентный, рыночный, валютный риски и риск ликвидности. Функциональный риск имеет отношение к процессу создания любого продукта или оказания услуги; возникает вследствие невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Они опасны не в меньшей степени, чем финансовые риски, но их труднее идентифицировать и определить количественно.

По сфере возникновения выделяют внутренние и внешние риски. Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых ими операций. К ним относятся риски:

- связанные с активами банка (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, кассовые и др.);

- связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям);

- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риск структуры капитала и др.);

- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

К внешним рискам относятся риски, не зависящие от деятельности банка. Это политические риски, риски стихийных бедствий, правовые (законодательные) риски, инфляционные риски и т.п.