Конкуренция - движущая сила экономики

Понятие и классификация банковских рисков. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка. Риски является неизбежной частью банковской деятельности. Сама природа банковского дела состоит в принятии на себя риска за определенное вознаграждение. Тем не менее в банках стремятся избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму.

Существует множество различных классификаций банковских рисков, различающихся положенными в их основу критериями.

Все риски, с которыми сталкивается банк, можно разделить на три группы: финансовые, функциональные и прочие по отношению к банку внешние риски. Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. К ним относятся: кредитный, процентный, рыночный, валютный риски и риск ликвидности. Функциональный риск имеет отношение к процессу создания любого продукта или оказания услуги; возникает вследствие невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Они опасны не в меньшей степени, чем финансовые риски, но их труднее идентифицировать и определить количественно.

По сфере возникновения выделяют внутренние и внешние риски. Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых ими операций. К ним относятся риски:

- связанные с активами банка (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, кассовые и др.);

- связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям);

- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риск структуры капитала и др.);

- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

К внешним рискам относятся риски, не зависящие от деятельности банка. Это политические риски, риски стихийных бедствий, правовые (законодательные) риски, инфляционные риски и т.п.

Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. На размер прибыли банка влияет множество факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления вложения ресурсов, их рискованность и доходность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений банка и др.

Как известно, прибыль коммерческого банка представляет собой разницу между его доходами и расходами. В соответствии с действующим в Республике Беларусь Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках выделяют следующие группы доходов: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные, уменьшение резервов и непредвиденные доходы. Процентные доходы являются самым существенным источником доходов банка. Они поддаются управлению в большей степени, чем другие виды доходов, поскольку их объем зависит от суммы остатков по группе активов, приносящих процентный доход, от уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы, а также от порядка начисления процентов. Комиссионные доходы - второй по значимости источник доходов. Величина комиссионного вознаграждения банка связана напрямую с объемом оказываемых услуг и установленными тарифами по их предоставлению. Остальные виды доходов банка являются в основном нерегулярными источниками его доходов.

Расходы банка подразделяются на: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные, отчисления в резервы, непредвиденные потери и налог на прибыль. Контроль процентных расходов осуществляется посредством анализа депозитной политики банка. Среди всех расходов обычно наибольшую долю составляют прочие операционные расходы, включающие расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации помещений (ремонт, аренда, охрана, коммунальные платежи), амортизационные отчисления, то есть административно-хозяйственные расходы. На основе данных о значительной и постоянно растущей величине таких расходов делают вывод о необходимости тщательно проанализировать оптимальность количества сотрудников, обоснованность существующего штата работников, а также рентабельность сети подразделений и необходимость присутствия структурных единиц в регионах. Низкое качество кредитного портфеля банка может привести к существенным расходам по статье "Отчисления в резервы".

В дополнение к перечисленному банк может получить необходимые средства от операций РЕПО, отличающихся от ломбардного кредита способом юридического оформления (на срок сделки ценные бумаги переходят в собственность Национального банка) и отражением в бухгалтерском учете, а также от сделок СВОП, при заключении которых Национальный банк покупает у банков иностранную валюту с обязательством продажи той же суммы иностранной валюты через определенный срок по более высокому курсу.

Осуществление заимствований на межбанковском рынке является приемлемым, когда его ресурсы являются относительно дешевыми по сравнению с другими источниками привлечения, и у банка есть постоянная возможность их привлечь. Однако на практике ставки и емкость межбанковского рынка постоянно меняются. Например, существует так называемая "налоговая неделя", когда субъектами хозяйствования осуществляется перечисление налогов, и ставки межбанковского рынка значительно вырастают, так как в эти дни банковская система характеризуется повышенным спросом на ресурсы в условиях их ограниченности. Восполнение потребности в ресурсах за счет межбанковских кредитов становится, либо слишком дорогим либо недоступным.

Рассмотренные выше методы управления ликвидностью реализовываются через управление активами или управление пассивами. Вместе с тем поддержание оптимального уровня ликвидности затрагивает почти все аспекты деятельности банка и требует проведения комплексной и сбалансированной политики в отношении управления его активами и пассивами. В области управления активами при формировании резервов ликвидности необходимо учитывать как настоящий момент, так и планируемые изменения обязательств банка. Размещение активов должно производиться в соответствии со сроками привлечения пассивов и в дальнейшем трансформироваться по мере изменения срочной структуры пассивов. Привлечение пассивов следует осуществлять с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. Для максимально эффективного использования имеющихся ресурсов банк должен иметь доступ к внешним ресурсам и с их помощью регулировать свою ликвидность при колебаниях структуры активов.