Управление прибылью коммерческого банка. Часть 1
Категория Управление капиталом
Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. На размер прибыли банка влияет множество факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления вложения ресурсов, их рискованность и доходность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений банка и др.
Как известно, прибыль коммерческого банка представляет собой разницу между его доходами и расходами. В соответствии с действующим в Республике Беларусь Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках выделяют следующие группы доходов: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные, уменьшение резервов и непредвиденные доходы. Процентные доходы являются самым существенным источником доходов банка. Они поддаются управлению в большей степени, чем другие виды доходов, поскольку их объем зависит от суммы остатков по группе активов, приносящих процентный доход, от уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы, а также от порядка начисления процентов. Комиссионные доходы - второй по значимости источник доходов. Величина комиссионного вознаграждения банка связана напрямую с объемом оказываемых услуг и установленными тарифами по их предоставлению. Остальные виды доходов банка являются в основном нерегулярными источниками его доходов.
Расходы банка подразделяются на: процентные, комиссионные, прочие банковские, прочие операционные, отчисления в резервы, непредвиденные потери и налог на прибыль. Контроль процентных расходов осуществляется посредством анализа депозитной политики банка. Среди всех расходов обычно наибольшую долю составляют прочие операционные расходы, включающие расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации помещений (ремонт, аренда, охрана, коммунальные платежи), амортизационные отчисления, то есть административно-хозяйственные расходы. На основе данных о значительной и постоянно растущей величине таких расходов делают вывод о необходимости тщательно проанализировать оптимальность количества сотрудников, обоснованность существующего штата работников, а также рентабельность сети подразделений и необходимость присутствия структурных единиц в регионах. Низкое качество кредитного портфеля банка может привести к существенным расходам по статье "Отчисления в резервы".