Управление прибылью коммерческого банка. Часть 2
Категория Финансовый менеджмент банка
Структурный анализ доходов-расходов банка позволяет определить основные статьи, повлиявшие на формирование прибыли банка. Он проводится в банках как за отчетный период, так и в динамике, путем сопоставления с данными прошлых периодов. Значительные отклонения в удельном весе или в абсолютных величинах подвергают более глубокому анализу, который осуществляют с помощью инструментов факторного анализа. Факторный анализ позволяет определить влияние отдельных показателей (факторов) на формирование результата.
Исследование прибыльности банка углубляет стоимостный анализ, суть которого состоит в анализе структуры активных операций с одновременным анализом их доходности, структуры источников привлечения и их постатейной стоимости, а также в определении маржи, с которой работает банк и маржи, с которой банку необходимо работать.
Величина маржи показывает общий результат работы банка, представляет собой индикатор уменьшения или увеличения доходности банковских операций.
Сложившаяся процентная маржа рассчитывается на основе данных о фактических процентных доходах и расходах банка по формуле:
где 
- чистая процентная маржа;
, 
- процентные доходы и расходы;
- среднедневной остаток доходных активов.
Для расчета необходимой маржи, прежде всего, определяют, какую задачу банк собирается решить с таким уровнем маржи. В частности, это может быть задача покрытия с помощью заработанных доходов не только расходов, но и части недосозданного резерва (при его наличии у банка); достижения заданного уровня рентабельности работы; отрабатывания недополученных доходов в результате отвлечения средств на собственные нужды.
Формула выводится из балансового равенства:
,
где 
- непроцентные доходы;
- непроцентные расходы;
- прибыль, которую банку необходимо заработать для решения поставленной задачи, и имеет следующий вид:
.
Если цель банка рассчитать маржу, сработав с которой, банк сможет создать определенную сумму резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, а также покрыть часть иммобилизованных средств, тогда в формуле для расчета необходимой маржи
,
где I - заданная часть иммобилизации;
N - часть резерва, планируемого к созданию.