Управление прибылью коммерческого банка. Часть 3
Категория Управление капиталом
Помимо рассмотренного способа, прибыль банка можно представить, например, как сумму финансовых результатов от продажи отдельных банковских продуктов и услуг либо как сумму финансовых результатов от работы входящих в состав банка структурных подразделений. Такое представление прибыли требует перегруппировки счетов банковского баланса, аналитического распределения доходов-расходов между конкретными продуктами и услугами, решения задачи определения рентабельности деятельности структурного подразделения банка. Каждый банк решает эти задачи по-своему, в соответствии с собственными рассуждениями и мнениями, в зависимости от поставленной руководством задачи.
При определении прибыльности банковских продуктов и услуг необходимо учитывать не только расходы и доходы, которые присутствуют в балансе и относятся к конкретным продуктам и услугам. Банковским продуктам свойственны издержки, которые можно рассчитать только аналитическим способом. Это относится, например, к издержкам: поддержания ликвидности; депонирования части привлеченных средств в Фонд обязательных резервов в Национальном банке; обеспечения платежеспособности; риска, сопутствующего проводимым операциям. Только в таком случае можно получить комплексную оценку рентабельности банковских продуктов и услуг. Успешное решение данной задачи позволит классифицировать все банковские продукты и услуги на приносящие прибыль банку и на те, издержки по предоставлению которых не покрываются полученными от их продажи доходами; выявить и в дальнейшем оптимизировать структуру затрат на производство продуктов и услуг; оценить банковские продукты и услуги с позиции их одновременного влияния на доходность, ликвидность, платежеспособность и риски банка.
В части решения задачи определения рентабельности деятельности структурных подразделений банка основная трудность состоит в перераспределении доходов между подразделениями, что связано с тем, что структурные подразделения банка взаимосвязаны в рамках существующих технологических цепочек обслуживания клиентов. Кроме этого, в банках присутствуют такие подразделения, как бухгалтерия, вычислительный центр, подразделения обслуживающего персонала и др., которые не приносят банку прибыль. Определение рентабельности работы указанных подразделений может решаться путем введения внутреннего прейскуранта цен на их услуги для других структурных единиц банка. Методика определения рентабельности подразделений банка должна быть справедливой, направленной не только на увеличение рентабельности конкретных бизнес-единиц, но и на повышение эффективности работы всего банка.